Налоги на недвижимость в Испании считаются достаточно умеренными по сравнению
со среднеевропейскими ставками — это касается и расходов при купле-продаже, и
налогов для владельцев и арендодателей. Тем не менее, налог на квартиру в Испании в
дальнейшем может обернуться существенными тратами как для тех, кто накопил на
небольшую студию, так и для тех, кто решил приобрести роскошные
апартаменты или виллу .
Например, владельцы недвижимости в Испании платят
ежегодный налог на недвижимость (Impuesto sobre Bienes Inmeubles, IBI), ставка
которого одинакова для резидентов и нерезидентов — 0,4%–1,1% от кадастровой
стоимости имущества в зависимости от локации и типа объекта.
В этой статье мы подробно разбираем все испанские налоги, касающиеся
недвижимости
Общая информация по налогам
Иностранцы не имеют ограничений на приобретение жилья в Испании. Владение
недвижимостью является основанием для получения долгосрочной шенгенской визы.
Тем не менее, только покупателям недвижимости (а также членам их семей) на сумму от
€500 000 автоматически выдается вид на жительство.
Контент
Налоги и расходы, связанные с куплей-продажей недвижимости
| Налоги | |
| Налог на добавленную стоимость (IVA) | Уплачивается покупателем только в случае приобретения нового жилья от строительной компании. В последние годы ставка НДС на покупку новой недвижимости в Испании много раз менялась. Ее снижали, увеличивали и снова снижали. В настоящее время размер НДС, который необходимо уплатить в испанскую казну при покупке новой недвижимости, составляет 10%.Налог выплачивается сразу при подписании купчей, т.к. именно продавец перечисляет эти деньги в налоговые органы. |
| Налог на переход собственности (ITP) | Уплачивается покупателем при покупке жилья на вторичном рынке.Величина данного налога обычно составляет 6–10% и зависит от автономной области, в которой находится приобретаемое жилье. Этот налог также выплачивается в течение месяца с момента подписания купчей. Подтверждение уплаты налога необходимо для регистрации сделки по купле-продаже недвижимости в соответствующем Реестре собственности. |
| Гербовый налог, или налог на документальные юридические действия (IAJD) | Данный налог уплачивается покупателем и начисляется в случае уплаты НДС, т.е. при покупке нового жилья, и составляет от 0,1% до 2% стоимости объекта в зависимости от автономной области, в которой он находится. |
| НДФЛ, или налог на прибыль (IRPF, или Impuesto sobre beneficios) | Уплачивается продавцом при подаче декларации за год, в течение которого состоялась продажа. Расчет налога производится на базе суммы, составляющей разницу между ценой покупки и ценой продажи, с использованием установленных коэффициентов. Физические лица уплачивают НДФЛ, юридические лица – налог на прибыль. |
| Налог на прирост земельной стоимости (Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana [Plusvalía Municipal) | Уплачивается продавцом. Начисляется на увеличение стоимости земли под построенным жильем с момента его покупки до момента продажи. Размер этого налога обусловлен многими факторами: муниципалитетом, к которому принадлежит данное жилье, периодом времени, когда оно находилось в собственности последнего владельца, и т.д. С января 2015 года были внесены существенные изменения в порядок исчисления этого налога в сторону его увеличения. |
Регистрационные, нотариальные и прочие расходы
| Расходы по проверке статуса жилья в Реестре собственности | Оплачиваются покупателем. Целью данной проверки является получение информации о всех официальных владельцах недвижимости, их долевой собственности, характеристиках недвижимости, существующих обременениях и т.д. Документ, запрашиваемый в Реестре, носит название Nota Simple. |
| Расходы на погашение предыдущих ипотечных кредитов (Gastos de cancelación de hipotecas anteriores) | Оплачиваются продавцом. При покупке жилья, находящегося в ипотечном кредите, необходимо эту ссуду аннулировать независимо от того, оформляется новый кредит на покупателя или нет. Аннулирование оформляется нотариально, также делается соответствующая запись в Реестре собственности. |
| Нотариальные расходы. (Gastos notariales) | Оплачиваются покупателем и связаны с нотариальным оформлением сделок купли-продажи или договоров о предоставлении ипотечного кредита. Сумма расходов зависит от стоимости жилья и официально установленных тарифов нотариусов. |
| Регистрационные расходы (Gastos registrales) | Оплачиваются покупателем и связаны с регистрацией сделки купли-продажи недвижимости в Реестре собственности. Сумма расходов зависит от стоимости жилья и официально установленных тарифов. |
| Расходы на управляющую компанию (Gastos de gestión) | Покупатель, чтобы избежать необходимости самому осуществлять все необходимые процедуры, связанные с покупкой жилья (уплата налогов, регистрация в Реестрах, поиск переводчика и т.д.), может обратиться за помощью в управляющую компанию. Стоимость услуг является договорной. «Испания по-русски» может осуществить все необходимые процедуры, связанные с покупкой недвижимости в Испании. |
Налоги и расходы, связанные с куплей-продажей недвижимости
Общая сумма налогов и расходов, которую несет покупатель, приобретая недвижимость, составляет в среднем 10–15% от общей стоимости.
Налоги и расходы, связанные с владением недвижимостью
| Ежегодный муниципальный налог на недвижимость (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) | Налог на недвижимость в Испании уплачивает владелец недвижимости по состоянию на 1 января отчетного года. Размер налога составляет в среднем 0,4%–1,10% от общей кадастровой стоимости объекта недвижимости. |
| Налог на доходы нерезидентов (Impuesto sobre la Renta de No Residentes) | Иностранным гражданам-нерезидентам Испании приписывается доход от владения недвижимостью в Испании, даже в том случае, если недвижимость не сдана в аренду, и собственник не получает какой-либо реальный доход от владения ею. С этого дохода должен уплачиваться налог. Его размер зависит от кадастровой стоимости, а необходимость уплаты – от ряда условий, которые необходимо уточнять в каждом конкретном случае. |
| Расходы, связанные с владением недвижимостью | Оплата услуг жилищного кооператива, страхование (обязательное или добровольное) жилья, коммунальные платежи. |
Налоги и расходы, связанные с оформлением ипотечных кредитов
| Гербовый налог, или налог на документальные юридические действия (IAJD) | Данным налогом облагается официальный нотариальный договор об ипотечном займе. Размер его составляет от 0,1 до 2% от общего ипотечного долга и варьируется в зависимости от региона. |
| Оценка стоимости жилья (Tasación) | Для решения о выдаче кредита банку необходима официальная оценка недвижимости (тасация), которая осуществляется независимыми экспертами. Стоимость услуг оценщика зависит от стоимости жилья и составляет в среднем от 200 до 500 евро. В случае элитной недвижимости стоимость оценки может варьироваться от 500 до 1500 евро. |
| Регистрационные расходы (Gastos registrales) | Связаны с регистрацией ипотечного кредита в Реестре собственности. Величина зависит от суммы ипотечного долга и установленных тарифов. |
| Нотариальные расходы (Gastos notariales) | Связаны с нотариальным оформлением договора об ипотечном кредитовании. Величина зависит от суммы ипотечного долга и установленных тарифов. |
| Страхование жилья (Seguro de hogar) | Одним из обязательных условий предоставления ипотечного кредита согласно действующему законодательству является страхование жилья. Поскольку покупаемая недвижимость является залогом выплаты кредита, банк желает удостовериться, что в случае непредвиденных ситуаций все расходы будут покрыты за счет страховой выплаты. Многие банки имеют договоры со страховыми компаниями, зачастую страховой полис оформляет тот же самый банк, что выдает ипотечный кредит. |
| Страхование жизни (Seguro de vida) | Не является обязательным согласно законодательству, но тем не менее зачастую входит в обязательные условия, выставляемые банком при рассмотрении заявки на предоставление ипотечного кредита. |
| Иные программы страхования | Возможно страхование от таких непредвиденных ситуаций, как, например, потеря работы. |
