Контент
Криптовалюты в Испании в 2024 году
В этой статье мы расскажем о криптовалюте Биткойн в Испании: какой правовой статус имеют электронные деньги в этой стране и как происходит их учёт и налогообложение.
Биткойн – это виртуальная валюта, позволяющая покупать товары и оплачивать услуги в сети Интернет и котирующаяся на нерегулируемом рынке — внебиржевом. Т.е. криптовалюта Биткойн – это, одновременно, и средство платежа, и объект спекуляций. От «нормальных» денег Bitcoin отличается тем, что его эмиссией не занимается ни один центральный банк ни одного государства. Получить и распоряжаться Биткойн в Испании может любой человек.
Криптовалюты в Испании не имеют статус законного платежного средства, однако расчеты с ними в стране не запрещены.
Регулирование крипторынка в Испании
В Испании нет законодательства, четко регулирующего движение криптовалют и цифровых активов. И даже нет в разработке подобных законопроектов.
Однако в 08.02.2018 года Банк Испании и Испанская комиссия по ценным бумагам и биржам (CNMV) выпустила коммюнике об опасности инвестирования и торговлей цифровыми активами. Правительство посылается на Закон 46/1998 от 17.12.1998 года, в котором установлено, что только евро является законным платежным средством. В опубликованном коммюнике не указывалось четкое определение значения «криптовалюты», однако подробно описывалось ICO.
Испанские налоговые органы также выпустили несколько разъяснений по уплате налогов с деятельности связанной с криптовалютой.
В Испании не существует законов, регулирующих блокчейн-технологии и криптовалюты. Местное законодательство не рассматривает виртуальную валюту в качестве финансового инструмента. Однако они могут иметь статус «ценных бумаг» в случае публичного предложения или статус «товара» в случае индивидуальной продажи.
Если виртуальные валюты рассматриваются как ценные бумаги, тогда их выпуск осуществляется в соответствии с требованиями Закона «О фондовом рынке Испании».
Отношение испанских властей к криптовалюте
Испанские власти заявили, что цифровые валюты не являются ценными бумагами, однако признали, что предложение и коммерциализация может оказать влияние на инвестиционные законы.
Прямые продажи
Покупка виртуальной валюты через криптоплатформы в Интернете и банкоматы рассматривается CNMV, как передача прав, а не фактическое владение.
Испанское законодательство рассматривает передачу прав собственности при соблюдении следующих условий:
- наличие соглашения между сторонами;
- доставка объекта.
Вышеуказанные требования усложняют использование дематериализованных претензий, наподобие требований об оплате через интернет.
Криптобиржи
В Испании нет специального регулирования деятельности платформ для виртуальных валют или других криптоактивов. CNMV считает, что если активы, торгуемые на бирже, не считаются финансовыми инструментами, то они как минимум должны подпадать под действие правил, связанных с хранением, регистрацией, управлением конфликтов интересов между клиентами.
Если криптоактивы классифицируются как финансовые инструменты, тогда криптокомпаниям требуется получить соответствующие лицензии.
Однако Центробанк Испании не дал указаний относительно квалификации деятельности криптобиржи, когда виртуальные валюты используются в роли платежа.
Майнинг
За исключением налоговых вопросов в Испании деятельность майнеров никак не регулируется. Банк Испании и CNMV не приняли решений по данному направлению. Если майнеры не рассматриваются, как эмитенты финансовых инструментов или электронных денег либо как размещающие финансовые инструменты, в соответствии с испанским законодательством для майнинга не требуется лицензии или разрешения.
Налогообложение сделок с криптовалютой
В Испании операции купли-продажи цифровых активов предусматривают обязательное налогообложение прибыли:
- физлиц – доход менее 6 000 EUR – 19%; от 6 000 до 50 000 EUR – 21%, более 50 000 EUR – 23%;
- компаний – 25%.
Кроме сделок купли-продажи в Испании также подлежит налогообложению майнинг криптовалюты. Майнеры физ- и юрлица обязаны зарегистрироваться в испанских органах для целей налогообложения.
В октябре 2019 года в Испании приняли Закон «О мерах по предотвращению налогового мошенничества». Этот нормативный акт обязывает граждан платить штраф в размере 10 000 EUR, если они не сообщать в налоговую администрацию об остатках биткоинов и альткоинов и операциях с криптовалютой.
ЧТО ПРОИСХОДИТ С НАЛОГАМИ, ЕСЛИ ДЕНЬГИ ИЗ ВИРТУАЛЬНОГО КОШЕЛЬКА НЕ ВЫВОДЯТСЯ?
Операции с биткойнами проводятся через электронные (виртуальные) кошельки. Именно в этих кошельках хранится ваш запас биткойнов. С точки зрения налогообложения, виртуальные деньги не имеют реальной ценности, пока не происходит конвертация в реальную валюту. В случае Испании – в евро. Поэтому, пока биткойны хранятся в электронном кошельке для биткойнов, IRPF не начисляется и не уплачивается.
ПРОЧИЕ НАЛОГИ ПО БИТКОЙН В ИСПАНИИ
IRPF (НДФЛ) – не единственный налог, который имеет отношение к операциям с биткойнами в Испании.
БИТКОЙН И IVA (НДС)
После принятия Европейским Верховным судом решения в 2015 г. о признании Биткойна средством платежа, он оказался приравненным к валюте. Соответственно, все операции с биткойнами освобождены от уплаты НДС. Электронные кошельки, в которых хранятся биткойны, по своему статусу соответствуют банковским счетам, открытым в иностранной валюте.
БИТКОЙН И НАЛОГ НА ПЕРЕДАЧУ СОБСТВЕННОСТИ (IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES)
Налогом на передачу собственности облагаются сделки с имуществом на вторичном рынке, т.е. по своей сути этот налог является аналогом НДС. Логично, что если операции с биткойнами освобождены от начисления и уплаты НДС, они также освобождаются и от начисления и уплаты налога на передачу собственности. Фактически сейчас так и происходит. Тем не менее, необходимо дождаться четкого разъяснения от европейского и испанского судов.
БИТКОЙН И НАЛОГ НА СОБСТВЕННОСТЬ (IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO)
Биткойн в Испании необходимо включать в декларацию по налогу на собственность наряду с прочим имуществом, в частности, наряду с капиталом в иностранной валюте. Иными словами, в декларацию включаются биткойны даже в том случае, если они просто хранятся в электронном кошельке и не были проданы. Т.е. с точки зрения налога на собственность, биткойны – такой же актив, как акции или доли участия в инвестиционных фондах.
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ МАЙНИНГА, Т.Е. ГЕНЕРАЦИИ БИТКОЙН В ИСПАНИИ
Майнинг, т.е. генерация новых биткойнов – это один из трех способов их получения (остальные два – трейдинг и продажа товаров и/или услуг за биткойны). Майнинг не освобожден от уплаты налогов, и именно этот способ получения биткойнов отличает его от простой купли-продажи криптовалюты.
Майнер биткойнов обязан быть предпринимателем. Испанская налоговая служба четко и недвусмысленно разъяснила, что майнеры обязаны регистрироваться в реестре налога на экономическую деятельность (Impuesto de Actividades Económicas – IAE): эпиграф 831.9, раздел 1. Кроме того, майнеры обязаны ежегодно отчитываться оп IRPF. В органах соцстраха (Seguridad Social) майнер должен быть зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и выплачивать соответствующие ежемесячные квоты. Однако существует возможность не регистрироваться в качестве предпринимателя, если уровень доходов не достигает установленного прожиточного минимума (9.900 € в 2017 г.). Как было отмечено выше, расчет по НДС не ведется и, как следствие, отсутствует возможность возместить НДС из бюджета.
МАЙНЕР И ЕГО ГОДОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ О ДОХОДАХ
Майнинг в годовой декларации IRPF должен быть отражен в разделе «экономическая деятельность» – actividades económicas. Как мы отмечали выше, в декларации отражаются лишь те операции, в результате которых биткойны были конвертированы в традиционные деньги. Кроме того, в декларации отражаются и соответствующие расходы, связанные с ведением деятельности, т.е. с майнингом (покупка оборудования, коммунальные расходы и т.п.). Нетто-доход от майнинга суммируется с прочими доходами. На итоговую сумму начисляется IRPF по прогрессивной шкале.
В 2017 г. действуют следующие ставки по налогу на доходы физических лиц – Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF):
Требования AML(Anti-Money Laundering, Противодействие отмыванию денег)
AML (Anti-Money Laundering, Противодействие отмыванию денег) — это принципы противодействия отмыванию денег, полученных преступным путем, финансированию терроризма и созданию оружия массового уничтожения. Процедура включает в себя идентификацию, хранение и обмен информацией о пользователях, их доходах и транзакциях между организациями и ведомствами.
Законы Испании, касающиеся сферы отмывания денег прямо относятся к компаниям, занимающимся электронными деньгами, обменов валюты, переводами. Все участники могут свободно торговать либо обмениваться цифровой валютой, что делает их объектом надзора.
Требования законодательства AML также распространяются на юрлиц, предлагающих услуги на основе блокчейн для обслуживания и передачи криптовалют.
С начала 2021 года Испания намерена утвердить изменения в своей законодательстве согласно требованиям 5 Директивы ЕС (AMLD5). После вступление в силу новых правил криптобиржи, поставщики электронных кошельков обязаны зарегистрироваться и получить лицензию в Центробанке Испании.
Остались вопросы по регулированию деятельности криптокомпаний в Испании пишите нам в онлайн-чат либо оставляйте контакты в специальной форме.
FAQ
- Что такое криптовалюта?
Криптовалюта – это цифровая форма денег, которая использует шифрование для безопасных транзакций и контроля создания новых единиц.
- Какая самая популярная криптовалюта?
На данный момент самой популярной и широко известной криптовалютой является Биткойн (Bitcoin).
- Как я могу получить криптовалюту?
Вы можете получить криптовалюту, покупая ее на бирже или получая ее в качестве платежа за товары или услуги. Также есть возможность майнить (добывать) некоторые криптовалюты.
- Что такое блокчейн?
Блокчейн – это технология, используемая для записи транзакций криптовалюты. Она представляет собой цепочку блоков, которые содержат информацию о транзакциях и обеспечивают безопасность и прозрачность.
- Что такое кошелек для криптовалюты?
Кошелек для криптовалюты – это цифровое хранилище, где вы можете хранить, отправлять и получать криптовалюту. Он обычно имеет уникальный адрес, похожий на банковский счет.
- Как безопасно хранить криптовалюту?
Для безопасного хранения криптовалюты рекомендуется использовать “холодные” кошельки, которые не подключены к Интернету. Также важно использовать сильные пароли и двухфакторную аутентификацию.
- Можно ли потерять криптовалюту?
Если вы потеряете доступ к своему кошельку или забудете свой пароль, то можете потерять доступ к криптовалюте. Поэтому очень важно сохранять резервные копии и обеспечить надежную защиту своих аккаунтов.
- Какие преимущества у криптовалюты?
- Accordion Content
- Какая роль криптовалюты в экономике?
Криптовалюты могут иметь роль альтернативной формы денег, облегчая платежи и устраняя посредников. Они также могут быть основой для новых технологий и финансовых инструментов.
- Какие риски связаны с криптовалютами?
Волатильность, рыночные риски и возможности мошенничества являются основными рисками криптовалют. Также возможна потеря доступа к кошельку или кража криптовалюты при несоблюдении мер безопасности.
